На портале ведутся технические работы. Некоторые функции недоступны.

Выступление председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В. по отчету об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 5.3 Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год, включающая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет (далее – Заключение) об исполнении бюджета.

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности

Подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода предшествовала внешняя проверка бюджетной отчетности за 2019 год, представленной в Контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств Великого Новгорода (далее — ГАБС).

Проверка проведена с целью оценки достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год, соблюдения ГАБС законодательства при осуществлении бюджетного процесса в отчетном периоде и подготовки соответствующего заключения.

Сводная бюджетная отчетность ГАБС, а также бухгалтерская отчетность подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждений за 2019 год была представлена в Контрольно-счетную палату в полном объеме по установленным формам и в срок.

В целом, анализ представленной бюджетной отчетности показал, что она сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства и дает объективное представление о финансово-хозяйственной деятельности ГАБС за 2019 год. Вместе с тем, отдельные нарушения и недостатки, в части полноты и правильности заполнения отдельных форм отчетности, раскрытия аналитической информации по результатам исполнения бюджета за отчетный период, имеются.

2. Заключение на Отчет об исполнении бюджета

Отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год (далее - годовой отчет), проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год» (далее - Проект решения) и иные документы, подлежащие направлению одновременно с годовым отчетом, представлены Администрацией Великого Новгорода в Контрольно- счетную палату своевременно и в полном объеме.

Подготовленное Заключение на годовой отчет включает экспертную оценку по следующим направлениям:

анализ общих параметров бюджета, состояния муниципального долга, состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ исполнения доходной и расходной частей бюджета в 2018 году;

анализ исполнения муниципальных программ;

анализ исполнения адресной инвестиционной программы.

Бюджет Великого Новгорода на 2019 год утвержден решением Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» от 26.12.2018 г. № 77 по доходам в сумме 5012,9 млн. руб., по расходам в сумме 5221,8 млн. руб. и плановым дефицитом в сумме 208,9 млн. рублей.

В ходе исполнения бюджета в указанное решение вносились изменения, в результате чего параметры бюджета изменены в сторону увеличения по доходам на 1240,9 млн. руб., по расходам на 1276,1 млн. руб., соответственно, прогнозируемый дефицит бюджета увеличился на 35,2 млн. рублей.

Исполнение бюджета Великого Новгорода за 2019 год характеризуется следующими показателями:

млн. руб.

Наименование

показателя

Уточненный план

Исполнение

Процент исполнения

Доходы

6253,8

5999,2

95,9

Расходы

6497,9

6357,6

97,8

Дефицит

244,1

358,4

146,8

Размер дефицита бюджета превышает установленные бюджетным законодательством нормы для муниципальных образований (не более 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений). Вместе с тем, нарушения бюджетного кодекса в данном случае нет, поскольку сумма 158,4 млн. руб. из общего объема дефицита бюджета (358,4 млн. руб.) погашена за счет изменения остатков средств на счетах бюджета.

Размер муниципального долга Великого Новгорода на конец отчетного периода составил 2180 млн. рублей.

Состав и динамика муниципального долга Великого Новгорода представлены в следующей таблице:

млн. руб.

Вид заимствования

Сумма и структура муниципального долга

на 01.01.2018 г.

на 01.01.2019 г.

на 01.01.2020 г.

всего

%

всего

%

всего

%

Кредиты, полученные от кредитных организаций

1604,4

89,4

1806,4

91,2

1993,9

91,5

Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет от других бюджетов бюджетной системы РФ

189,6

10,6

173,6

8,8

186,1

8,5

Муниципальный долг, итого

1794,0

100

1980,0

100

2180,0

100

По итогам исполнения бюджета Великого Новгорода за 2019 год фактический объем муниципального долга по отношению к объему собственных доходов не превысил предельный размер, установленный пунктом 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ (2393,2 млн. руб.), а также верхний предел, установленный решением о бюджете (2215 млн. рублей). Уровень долговой нагрузки составил 91 % от суммы налоговых и неналоговых доходов.

В течение 2019 года структура муниципального долга существенно не изменилась, доля бюджетных кредитов в общем объеме заимствований по- прежнему невелика.

Размеры бюджетных расходов на обслуживание муниципального долга характеризуются следующими показателями:

млн. руб.

Период

2016 год

2017 год

2018 год

2019 год

Фактические расходы на обслуживание долговых обязательств

182,0

171,1

132,9

144,7

 

Объем расходов на обслуживание муниципального долга не превысил предельные размеры, установленные статьей 111 Бюджетного кодекса РФ (15 % от общего объема расходов бюджета без учета субвенций) и решением о бюджете (200 млн. руб.).

Состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности как городского бюджета, так и муниципальных учреждений за 2019 год подробно проанализированы в тексте Заключения, поскольку эти важные показатели финансов города не отражены в пояснительной записке комитета финансов.

Фактов не отражения по учету сумм дебиторской и кредиторской задолженности не установлено.

Все относительно существенные изменения в суммах задолженностей вызваны не содержательными, а техническими причинами: передача функций заказчика по строительству трех детских садов муниципальным автономным учреждениям, изменение типа муниципального учреждения «Городское хозяйство» с бюджетного на казенное и другие.

Анализ исполнения доходных и расходных статей бюджета

В 2019 году поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета увеличились на 12,7 % к уровню 2018 года.

Рост поступлений фиксируется как по налоговым доходам (на 13,5 %), так и по неналоговым доходам (на 10 %) к уровню 2018 года. Прогнозный план по доходам выполнен в полном объеме.

Выполнение в отчетном периоде плана по доходам позволило в запланированном объеме профинансировать муниципальные учреждения и осуществлять своевременные расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг. Городскому округу в отчетном периоде удалось полностью погасить просроченную кредиторскую задолженность, образовавшуюся в результате выпадения в 2016-2017 гг. доходов на сумму порядка 500 млн. рублей.

Расходы бюджета Великого Новгорода в 2019 году осуществлялись на основании плановых показателей исполнения бюджета, определенных решением Думы Великого Новгорода от 26.12.2018 № 77 «О бюджете Великого Новгорода на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (с последующими изменениями).

Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2019 год утверждены в общей сумме 6497,9 млн. руб., исполнены в сумме 6357,6 млн. руб. или на 97,8 %, из них: по собственным полномочиям в сумме 2533,6 млн. руб. или на 98,1 %, за счет межбюджетных трансфертов - 3824 млн. руб. или 97,7 % от предусмотренного бюджетом показателя.

Информация об исполнении расходной части бюджета Великого Новгорода за 2019 год приведена в следующей таблице:

млн. руб.

Наименование показателя (раздела)

Исполнение

2018 года

2019 год

2019/ 2018, %

плановые назначения

исполнено

% исполнения

структура, %

Общегосударственные вопросы

272,1

277,8

272,7

98,2

4,3

100,2

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

18,0

19,1

19,0

99,4

0,3

105

Национальная экономика

641,4

871,6

797,8

91,5

12,6

124,4

Жилищно-коммунальное хозяйство

802,2

894,7

885,4

99,0

13,9

110,4

Охрана окружающей среды

0,5

0,6

0,4

67,0

0,0

80

Образование

2513,3

2892,3

2866,1

99,1

45,1

114

Культура, кинематография

155,4

180,2

180,2

100,0

2,8

116

Социальная политика

1109,0

1141,1

1115,5

97,7

17,5

100,6

Физическая культура и спорт

55,4

64,8

64,8

100,0

1,0

117

Средства массовой информации

9,2

11,0

11,0

100,0

0,2

119,6

Обслуживание муниципального долга

132,9

144,7

144,7

100,0

2,3

108,9

Всего расходов:

5709,4

6497,9

6357,6

97,8

100

111,3

В Заключении проведен анализ исполнения по основным направлениям расходования средств городского бюджета в отчетном периоде, в ходе данного анализа оценивалось исполнение в 2019 году мероприятий профильных муниципальных программ.

Неисполненные бюджетные назначения по расходам в целом составили 140,3 млн. руб., в т.ч. по собственным полномочиям 50 млн. рублей.

Наибольший объем неиспользованных бюджетных средств в сумме 45,4 млн. руб. образовался в ходе исполнения муниципального контракта на капитальный ремонт Колмовского моста. Так, из предусмотренных на 2019 год в бюджете 106,2 млн. руб. по данному объекту, было использовано только 60,8 млн. рублей. Причиной, по которой не удалось профинансировать бюджетные средства в запланированном объеме, указывается затрудненный доступ строительной техники и рабочих подрядчика в связи с высоким уровнем воды в р. Волхов.

На работах по капитальному ремонту здания МАОУ «Гимназия Исток» не использованы 13,9 млн.рублей.

Неполно исполнены плановые бюджетные назначения по подразделу «Дошкольное образование» в сумме 16,5 млн.рублей в связи с тем, что строительство зданий трех детских дошкольных учреждений в установленные муниципальными контрактами сроки не завершено, соответственно, в полном объеме не использованы бюджетные назначения на выполнение работ, неразрывно связанных со строительством и осуществляемых в рамках отдельных контрактов (расходы на технологическое подключение зданий к сетям теплоснабжения, газоснабжения, водоснабжения и водоотведения, технологическое оборудование, строительство котельной). Фактически не освоено на строительстве гораздо больше средств. В своем Заключении мы приводим результаты экспертно-аналитического мероприятия, в котором рассмотрены вопросы, касающиеся строительства зданий трех детских садов по состоянию на 31.12.2019 года.

Поскольку работы по исполнению муниципальных контрактов на протяжении всего срока их действия велись со значительным отставанием от графиков производства работ, в целях завершения строительства объектов Администрация Великого Новгорода пошла на нарушение бюджетного законодательства, изменив в ходе исполнения бюджета в конце 2019 года форму осуществления капитальных вложений в строительство объектов. Не исполненные бюджетные назначения, предусмотренные в бюджете 2019 года на строительство объектов в объеме 217,47 млн. руб. (в том числе межбюджетные трансферты в сумме 194,9 млн. руб.) в виде субсидий на осуществление капитальных вложений были предоставлены трем муниципальным автономным образовательным учреждениям - новым заказчикам строительства. Принятые меры не привели к положительному результату, в настоящий момент все три контракта с подрядчиком ООО «Спецстрой» расторгнуты. Остаток не отработанного аванса по всем объектам составил на момент расторжения контрактов в общей сумме 92 млн. руб., при этом исполнение денежных обязательств при строительстве объекта по ул. Якова Павлова в сумме 25 млн. руб. не обеспечено банковской гарантией, не в полном объеме обеспечен банковской гарантией и остаток неиспользованного аванса по контакту на строительство объекта по ул. Вересова. Сейчас заказчики пытаются через арбитражный суд Новгородской области взыскать с ответчика ООО «Спецстрой» суммы неотработанного аванса и пени за нарушения сроков выполнения работ.

Неисполнение условий заключенного соглашения по предоставлению межбюджетных трансфертов, как и недостаточное обеспечение обязательств по заключенным контрактам, приведут к негативным последствиям для бюджета Великого Новгорода, которые еще предстоит оценить.

В заключении КСП также подробно приведена информация об исполнении Адресной инвестиционной программы Великого Новгорода за отчетный период.

В 2019 году расходы бюджета в рамках АИП составили 700,1 млн. руб. или 95,3 % от плановых значений (731,3 млн. рублей). Согласно решению о бюджете Великого Новгорода, средства на осуществление капитальных вложений в строительство объектов муниципальной собственности осуществлялось как в форме бюджетных инвестиций (479,8 млн. руб. при плановых значениях – 510,9 млн. руб.), так и путем предоставления субсидий муниципальным автономным образовательным учреждениям на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности (220,3 млн. руб.). О результатах вложений в форме субсидий я сказал выше.

Выводы

В результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия можно сделать вывод о том, что представленный проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год» во всех существенных отношениях достоверно отражает кассовое исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета за период с 01 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. включительно.

С учетом изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует утвердить отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2019 год.

Председатель КСП Великого Новгорода А.В. Ломоносов

 

Опубликован: 16.10.2020