Об участии в заседании Думы Великого Новгорода

25 ноября 2021 года в рамках рассмотрения вопроса о первом чтении проекта бюджета Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 гг. председатель Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода  Ломоносов А.В. выступил перед  депутатами  Думы Великого Новгорода  с докладом о результатах проведенного Контрольно-счетной палатой экспертно-аналитического мероприятия:

"Заключение Контрольно-счетной палаты на проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» подготовлено в соответствии с нормами ст. 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Контрольно-счетной палате Великого Новгорода и Положением о бюджетном процессе в Великом Новгороде.

В ходе настоящего экспертно-аналитического мероприятия проведена проверка соответствия проекта бюджета требованиям действующего законодательства, установлено следующее.

Проект бюджета подготовлен на трехлетний период и представлен в Думу Великого Новгорода и Контрольно-счетную палату Великого Новгорода в установленные сроки.

Включенные в текстовую часть проекта решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» сведения соответствуют требованиям пункта 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Перечень утверждаемых Думой Великого Новгорода приложений соответствует требованиям, установленным пунктом 3.1 Положения о бюджетном процессе.

Состав документов и материалов, представленных одновременно с проектом решения Думы Великого Новгорода о бюджете, соответствует требованиям пункта 3.2 Положения о бюджетном процессе.

Нормативной базой для планирования бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, наряду с требованиями Положения о бюджетном процессе, являлись постановление Администрации Великого Новгорода от 19.07.2021 № 3951 «О порядке и сроках составления бюджета Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», а также «Порядок и методика планирования бюджетных ассигнований бюджета Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», утвержденные приказом финансового органа от 25.10.2021 № 29 (далее - Порядок и методика планирования).

В ходе проведенного экспертно-аналитического мероприятия, нарушений требований указанных нормативно-правовых актов не выявлено.

Основные параметры бюджета на очередной финансовый год и плановый период приведены в таблице:

(млн. руб.)

В представленном проекте бюджета бюджетные расходы сбалансированы в рамках возможностей его доходной части. При этом, расходные обязательства, уже имеющиеся у городского округа на момент составления проекта бюджета, в полном объеме в трехлетнем бюджете не представлены.

Информация об объемах имеющихся у городского округа расходных обязательствах, не включенных в бюджет города на очередной финансовый год и плановый период, содержится в заключении Контрольно-счетной палаты.

Проектом бюджета предусмотрено установление верхнего предела муниципального долга по состоянию на 01 января 2023 года в сумме 2540,0 млн. руб., что соответствует объему собственных доходов городского бюджета.

На 1 января 2024 и 2025 годов верхний предел муниципального долга предлагается сохранить в том же размере.

Указанные параметры не превышают предельные размеры, установленные статьей 107 Бюджетного кодекса РФ.

В текущем году и плановом периоде структура муниципального долга изменилась в результате заключения Администрацией Великого Новгорода с Правительством Новгородской области соглашения о предоставлении бюджету Великого Новгорода бюджетного кредита для погашения долговых обязательств по кредитам, полученным от кредитных организаций. Размер кредита определен в сумме 1428,4 млн. руб., срок возврата установлен 20 августа 2026 года.

Основным условием данного соглашения является не увеличение на 1 января 2023 года и последующих четырех лет доли общего объема долговых обязательств по рыночным заимствованиям более 25 процентов от объема собственных доходов муниципального образования за 2022-2026 годы.

По состоянию на 1 января 2023 года указанное соотношение планируется обеспечить в размере 25 процентов от объемов налоговых и неналоговых доходов при условии поступлений доходов в прогнозируемом объеме (2541,3 млн. рублей).

Данные об объеме и структуре муниципального долга на текущий момент и прогноз по движению муниципального долга на начало и конец 2022 года приведены в таблице:

(млн. руб.)

Бюджетные обязательства по обслуживанию муниципального долга планируются в очередном финансовом году в сумме 98,3 млн. руб., в плановом периоде в сумме 66,8 млн. руб. и 69,0 млн. руб. соответственно в 2023 и 2024 годах. Указанные размеры ассигнований не превышают ограничений, установленных статьей 111 Бюджетного кодекса РФ.

Анализ прогноза по доходам

Прогнозирование доходов бюджета Великого Новгорода на очередной финансовый год и плановый период производилось исходя из нормативов отчислений, установленных налоговым и бюджетным законодательством, с учетом показателей предыдущего финансового года и ожидаемого поступления налоговых и неналоговых доходов в текущем периоде.

Сводный прогноз осуществлялся на основании сведений, представленных главными администраторами доходов.

Проведена проверка соответствия сводного прогноза сведениям, предоставленным финансовому органу администраторами доходов. Все включенные в сводный прогноз суммы подтверждены соответствующими документами. Администратором налоговых доходов является Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области, полный перечень администраторов доходов бюджета Великого Новгорода представлен вместе с проектом бюджета.

Сравнительный анализ объемов поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода за 2020 год, ожидаемых поступлений в текущем году и прогнозных показателей на 2022 год, и их динамике прилагаются к заключению (Приложение № 1 к заключению).

Прогнозные показатели по доходам на 2022 год и на плановый период сформированы с условием возврата городского округа Великий Новгород к налоговому и финансовому климату, существовавшему до введения ограничительных мер. Исходя из данной предпосылки налоговые доходы в 2022 году прогнозируются с увеличением на 9 % к ожидаемому уровню исполнения бюджета 2021 года по доходам.

Вместе с тем, имеются риски, которые могут возникнуть в ходе реализации налоговой политики, главными из которых являются изменения норм федерального и регионального законодательства, влекущие за собой снижение доходов бюджета Великого Новгорода и ухудшение общеэкономической ситуации в Новгородской области и в Великом Новгороде, приводящее к уменьшению поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет Великого Новгорода в случае развития ситуации по негативному сценарию. Факторы, оказывающие влияние на наполняемость бюджета города в очередном финансовом году и плановом периоде, подробно изложены в основных направлениях налоговой политики, представленных вместе с проектом бюджета.

Анализ расходных статей бюджета, проекта адресной инвестиционной программы

На момент составления настоящего заключения, общий объем планируемых на 2022 год расходов бюджета Великого Новгорода составил 5618,3 млн. руб., в том числе расходы на осуществление собственных полномочий города в сумме 2559,6 млн. руб., за счет безвозмездных поступлений — 3058,7 млн. рублей.

Формирование расходной части проекта бюджета Великого Новгорода на 2022 год осуществлялось в соответствии с утвержденными финансовым органом Порядком и методикой планирования.

Согласно указанному документу, а также проведенному анализу обобщенной заявленной потребности главных распорядителей бюджетных средств, планирование ассигнований представленного проекта бюджета Великого Новгорода осуществляется исходя из необходимости обеспечения первоочередных расходов муниципалитета, с целью обеспечения жизнедеятельности муниципальных учреждений, при условии соблюдения установленных бюджетным законодательством ограничений по уровню бюджетного дефицита и допустимых параметров муниципального долга. В этой связи, в существующих условиях, за счет заявленного объема планируемых доходов, невозможно в полном объеме исполнить все имеющиеся расходные обязательства.

Так, представленным проектом бюджета на 2022 год и плановый период, как и ранее, в достаточной мере не предусматривается потребность на расходы по капитальному и текущему ремонту зданий и помещений муниципальных учреждений, содержание территории города, существующих и вновь вводимых объектов муниципальной собственности, полноценное исполнение обязательств по вступившим в силу судебным решениям, предписаниям надзорных органов, срок выполнения которых наступил.

Так, по представленной оценке главных распорядителей бюджета Великого Новгорода, сводная дополнительная потребность в финансировании на 2022 год и плановый период составляет порядка 8,4 млрд. руб. или сохранилась на уровне аналогичного показателя проекта бюджета на 2021 год.

Указанная заявленная потребность также включает в себя средства, необходимые на исполнение имеющихся расходных обязательств, возникших в силу принятия судебных решений на сумму 2 748,1 млн. руб. (более чем двукратный рост за год, в основном за счет решений по сфере дорожной деятельности) и предписаний надзорных и иных контрольных органов на сумму 283 млн. руб. (на уровне прошлогоднего показателя проекта бюджета на 2021 год).

Результаты сравнительного анализа структуры планируемых расходов бюджета Великого Новгорода на 2022 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов приведены в таблице (Приложение № 3 к заключению). По тексту заключения рассмотрены вопросы, касающиеся планируемого на 2022 год уровня расходов средств бюджета Великого Новгорода по направлениям, в сравнении с расходами уточненного бюджета текущего года, а также степень учета имеющейся потребности заявителей в финансировании по каждому разделу.

Кроме этого в заключении содержится обобщенная информация о плановых объемах ассигнований, предусмотренных в бюджете Великого Новгорода на 2021 год, а также в проекте бюджета на 2022 год и плановый период, в разрезе национальных и региональных проектов (Приложение № 2 к заключению).

В составе документов к проекту бюджета Великого Новгорода на очередной трехлетний период представлен проект Адресной инвестиционной программы (далее – АИП), показатели которой служили основанием планируемых в бюджете расходов на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности.

Бюджетные ассигнования на капитальные вложения запланированы на 2022 год в объеме 632,62 млн. руб., или 11 % годового объема бюджетных расходов, на 2023 год – 872,55 млн. руб., или 15 %, на 2024 год – 1165,43 млн. руб., или 20 % от общего объема расходов бюджета. Общий объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий АИП на трехлетний период составляет 2670,61 млн. рублей. Источниками финансирования планируемых капитальных вложений являются субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, предоставленные бюджету Великого Новгорода из вышестоящих бюджетов (2126,31 млн. руб.), а также средства местного бюджета (544,3 млн. рублей).

В качестве обоснований цены строительства по большинству объектов приведена предполагаемая сметная стоимость строительства, которая возможно, в дальнейшем потребует корректировки после разработки проектной документации и получения на проектную документацию заключения государственной экспертизы. Заключение содержит достаточно подробную информацию по распределению бюджетных ассигнований по объектам капитальных вложений.

Согласно представленных материалов, в число объектов АИП не включены объекты, которые значатся в пояснительной записке к Прогнозу социально-экономического развития Великого Новгорода на 2022-2024 годы, такие как реконструкция здания МБУКиИ «Театр для детей и молодежи «Малый» (2022-2023 годы) и строительство Большой Московской ул. и ул. 20 Января (2023-2024 годы). По информации финансового органа, указанные объекты будут включены в АИП после получения соответствующей информации о предоставлении на их реализацию соответствующих межбюджетных трансфертов из вышестоящих бюджетов.

Заключительные положения

Результаты проведенной экспертизы представленного проекта бюджета позволяют сделать следующие выводы.

Проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» сформирован в соответствии с требованиями бюджетного законодательства РФ и Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде, утвержденного решением Думы Великого Новгорода от 01.11.2007 № 688.

Прогнозные показатели по доходам на очередной финансовый год и на плановый период сформированы на основании данных, представленных главными администраторами доходов, доходная часть бюджета позволяет обеспечить первоочередные расходные обязательства городского округа. При этом имеются риски, которые могут возникнуть в ходе реализации налоговой политики.

В представленном проекте бюджета расходы сбалансированы в рамках возможностей его доходной части и необходимости соблюдения установленных законодательством и соглашением о предоставлении бюджетного кредита ограничений по уровню бюджетного дефицита и предельного размера муниципального долга. Параметры налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа не позволяют в полном объеме предусмотреть в трехлетнем бюджете все потребности городского округа в денежных средствах.

Контрольно-счетная палата считает, что сформирован сбалансированный реальный бюджет, позволяющий городу развиваться, и рекомендует принять в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

По результатам обсуждения Дума Великого Новгорода  приняла  в первом чтении проект решения Думы Великого Новгорода "О бюджете Великого Новгорода на 2022 год и на плановый период 2023 и  2024 годов"  и назначила   публичные слушания  в заочной форме по указанному проекту на 10 декабря 2021 года.