Содоклад председателя Контрольно-счетной палаты Великого Новгорода Ломоносова А.В. по проекту решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год»

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и п. 5.3 Положения о бюджетном процессе в Великом Новгороде Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год, включающая внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет (далее – Заключение) об исполнении бюджета.

1. Внешняя проверка бюджетной отчетности

 Подготовке заключения на годовой отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода предшествовала внешняя проверка бюджетной отчетности за 2020 год, представленной в Контрольно-счетную палату главными администраторами бюджетных средств Великого Новгорода (далее — ГАБС).

Проверка проведена с целью оценки достоверности представленных показателей отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год, соблюдения ГАБС законодательства при осуществлении бюджетного процесса в отчетном периоде и подготовки соответствующего заключения.

Сводная бюджетная отчетность ГАБС, а также бухгалтерская отчетность подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждений за 2020 год была представлена в Контрольно-счетную палату в полном объеме по установленным формам и в срок.

В целом, анализ представленной бюджетной отчетности показал, что она сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства и дает объективное представление о финансово-хозяйственной деятельности ГАБС за 2020 год. Вместе с тем, имеют место отдельные нарушения и недостатки, допущенные объектами контроля при формировании бюджетной отчетности, которые повлияли на достоверность годовой отчетности городского округа в целом.

Так, в учете и отчетности КУМИ не отражались данные об имуществе, созданном в ходе проведения технического перевооружения объектов теплоснабжения, в рамках заключенного городом концессионного соглашения, а также сумм будущих доходов, получаемых от использования имущества концессионером.

Всего в 2017-2020 годах концессионером осуществлены инвестиции в техническое перевооружение объектов теплоснабжения на общую сумму 1 718 492,2 тыс. руб., документальные подтверждения произведенных инвестиций имеются. Вместе с тем, созданное в результате проведенных вложений имущество в муниципальную собственность не передано, в реестре муниципальной собственности не числится.

Отсутствие в бюджетном учете данных о муниципальном имуществе не позволяет надлежащим образом осуществлять контроль за его сохранностью, что может привести к утрате муниципального имущества.

В ходе внешней проверки в комитете по образованию установлены нарушения действующего законодательства, повлиявшие на формирование и достоверность как сводной бухгалтерской отчетности подведомственных муниципальных бюджетных и автономных учреждений, так и сводной бюджетной отчетности ГАБС.

Комитетом не соблюдался утвержденный порядок отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к категории особо ценного движимого имущества и закреплении его за учреждениями на праве оперативного управления. Подведомственными комитету по образованию учреждениями нарушался порядок учета и передачи имущества, приобретенного в 2020 году в рамках реализации на территории Великого Новгорода федерального проекта «Цифровая образовательная среда», не полностью раскрывалась информация об имеющейся дебиторской задолженности, в том числе просроченной.

Выявленные нарушения не повлияли на достоверность показателей исполнения бюджета Великого Новгорода, представленных вместе с проектом решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год».

В полном объёме результаты внешней проверки изложены в соответствующем отчёте, представленном в Думу Великого Новгорода и Мэру Великого Новгорода установленным порядком.

2. Заключение на Отчет об исполнении бюджета.

Отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год (далее - годовой отчет), проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении Отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год» (далее - Проект решения) и иные документы, подлежащие направлению одновременно с годовым отчетом, представлены Администрацией Великого Новгорода в Контрольно- счетную палату своевременно и в полном объеме.

Подготовленное Заключение на годовой отчет включает экспертную оценку по следующим направлениям:

анализ общих параметров бюджета, состояния муниципального долга, состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

анализ исполнения доходной и расходной частей бюджета;

анализ исполнения адресной инвестиционной программы.

Бюджет Великого Новгорода на 2020 год утвержден решением Думы Великого Новгорода «О бюджете Великого Новгорода на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» от 25.12.2019 г. № 340 по доходам в сумме 5705,7 млн. руб., по расходам в сумме 5796,4 млн. руб. и плановым дефицитом в сумме 90,7 млн. рублей.

В ходе исполнения бюджета в указанное решение вносились изменения, в результате чего параметры бюджета изменены в сторону увеличения по доходам на 122,0 млн. руб., по расходам на 164,0 млн. руб., соответственно, прогнозируемый дефицит бюджета увеличился на 42,0 млн. рублей.

Исполнение бюджета Великого Новгорода за 2020 год характеризуется следующими показателями:

млн. руб.

Размер дефицита бюджета составляет 1,5 % к объему налоговых и неналоговых доходов и не превышает установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ ограничения (не более 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений).

Согласно представленным данным об источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета Великого Новгорода за 2020 год, вся сумма дефицита бюджета погашена за счет изменения остатков средств на счетах бюджета. Соответственно, размер муниципального долга Великого Новгорода в течение отчетного периода не изменился и составляет 2180 млн. рублей.

Фактический объем муниципального долга по отношению к объему собственных доходов не превысил предельный размер, установленный пунктом 3 статьи 107 Бюджетного кодекса РФ (2261,9 млн. руб.), а также верхний предел, установленный решением о бюджете (2202 млн. рублей). Уровень долговой нагрузки составил 96,4 % от суммы налоговых и неналоговых доходов. Уровень долговой нагрузки увеличился по сравнению с прошлым отчетным периодом (на 01.01.2020 г. составлял 91 %) в связи с уменьшением объемов поступивших в бюджет налоговых и неналоговых доходов.

В течение 2020 года структура муниципального долга не изменилась, доля бюджетных кредитов в общем объеме заимствований составляет 8,5 %. Размеры бюджетных расходов на обслуживание муниципального долга оказались меньше, чем в предыдущие годы благодаря снижению в течение 2020 года ключевой ставки Центрального банка РФ и соответствующей работы Администрации Великого Новгорода.

Состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности городского бюджета и муниципальных учреждений за 2020 год подробно проанализированы в тексте Заключения, поскольку эти важные показатели финансов города не отражены в пояснительной записке к проекту решения Думы Великого Новгорода.

По фактам не отражения по учету сумм дебиторской задолженности, о которых я сказал в начале доклада, комитету по управлению муниципальным имущество и земельным ресурсам и комитету образования направлены соответствующие представления.

Кредиторская задолженность как по бюджетным обязательствам, так и муниципальных бюджетных и автономных организаций имеет текущий характер, просроченной задолженности по учету не числится, фактов не отражения по учету сумм кредиторской задолженности не установлено.

Анализ исполнения доходных и расходных статей бюджета

Представленная вместе с проектом решения пояснительная записка содержит характеристику основных причин отклонений от плановых показателей и результатов предыдущего отчетного периода, в разрезе видов налоговых и неналоговых доходов. Что бы не повторяться, в заключении Контрольно-счетной палаты показатели исполнения бюджета по доходам за 2020 год и сравнительный анализ доходов городского бюджета за отчетный и предшествующий ему периоды сведены в табличную форму, являющуюся приложением к заключению (Приложение № 1).

В 2020 году поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета снизились как по отношению к уровню прошлого года, так и к прогнозным значениям отчетного периода.

(млн. руб.)

Тем не менее, с учетом компенсации Новгородской областью 114,4 млн. руб. выпавших доходов это позволило в запланированном объеме профинансировать муниципальные учреждения, осуществить своевременные расчеты с поставщиками товаров, работ, услуг и не допустить образования просроченной кредиторской задолженности.

Расходы бюджета Великого Новгорода в 2020 году осуществлялись на основании плановых показателей исполнения бюджета, определенных решением Думы Великого Новгорода от 25.12.2019 № 340 «О бюджете Великого Новгорода на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (с последующими изменениями).

Уточненные бюджетные назначения по расходам на 2020 год утверждены в общей сумме 5960,4 млн. руб., исполнены в сумме 5871,3 млн. руб. или на 98,5 %, из них: по собственным полномочиям в сумме 2353,5 млн. руб. или на 99,3 %, за счет межбюджетных трансфертов — 3517,8 млн. руб. или 98 % от предусмотренного бюджетом показателя.

В Заключении проведен анализ исполнения по основным направлениям расходования средств городского бюджета в отчетном периоде, в ходе данного анализа оценивалось исполнение в 2020 году мероприятий профильных муниципальных программ.

Не исполненные бюджетные назначения по расходам в целом составили 89,1 млн. руб., в т.ч. по собственным полномочиям 16,1 млн. руб., что в целом ниже аналогичных параметров предшествующего года (140,3 млн. руб., в т.ч. по собственным полномочиям 50 млн. рублей).

Наибольший объем неиспользованных бюджетных средств в сумме образовался по направлениям «Национальная экономика» (39,1 млн. рублей) и «Жилищно-коммунальное хозяйство» (28,8 млн. рублей).

По первому направлению остаток образовался как по причине сложившейся экономии, либо отсутствия фактической потребности в плановом объеме средств, так и вследствие не выполнения, либо не полного выполнения отдельных мероприятий муниципальной программы «Совершенствование и содержание дорожного хозяйства Великого Новгорода» на 2017-2023 годы.

Так, например, в отчетном периоде не удалось завершить все плановые мероприятия по строительству подъездных путей к земельным участкам, выделенным под индивидуальное жилищное строительство для льготной категории граждан (необходимо внесение корректировки в проект), сроки окончания строительства перенесены на 2021 год. Не была профинансирована корректировка проектно-сметной документации по строительству Большой Московской ул. на участке от ул. Державина до ул. 20 Января. Поясняется, что средства предусматривались в случае выполнения работ в связи с изменившимися техническими условиями сетевых организаций.

По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство недоосвоено 19,96 млн. рублей из объемов 2020 года при реконструкции части Левобережных водоочистных сооружений в зданиях блока отстойников, реагентного хозяйства и резервуара – усреднителя шламосодержащих вод с установкой технологической линии обезвоживания осадка (произведены расходы на общую сумму 83,65 млн. руб.) Неиспользованный остаток плановых назначений (19,96 млн. руб.) заявлен в потребность на 2021 год.

В заключении КСП также приведена информация об исполнении Адресной инвестиционной программы Великого Новгорода за отчетный период.

В 2020 году расходы бюджета в рамках АИП составили 854,6 млн. руб. или 94 % от плановых значений (906,25 млн. рублей). Источником финансирования АИП являлись субсидии, субвенции, иные межбюджетные трансферты, предоставленные бюджету Великого Новгорода из вышестоящих бюджетов (669 млн. руб.) и средства местного бюджета (185,6 млн. рублей).

Удельный вес инвестиций в общей сумме расходов 2020 года составил почти 15%, что является неплохим средним уровнем за последние пять лет.

Недоиспользование плановых назначений допущено в дорожном хозяйстве (около 30 млн. рублей) и в коммунальном хозяйстве при реконструкции части Левобережных очистных сооружений (около 20 млн.рублей).

Выводы

В результате проведенного экспертно-аналитического мероприятия можно сделать вывод о том, что представленный проект решения Думы Великого Новгорода «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год» во всех существенных отношениях достоверно отражает кассовое исполнение доходов, расходов и источников финансирования дефицита городского бюджета за период с 01 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. включительно.

С учетом изложенного, Контрольно-счетная палата рекомендует утвердить отчет об исполнении бюджета Великого Новгорода за 2020 год.

Председатель КСП Великого Новгорода А.В. Ломоносов